Hợp đồng tặng cho tài sản có giá trị lớn có cần phải kê khai thuế?
Trong quá trình chuyển nhượng tài sản giữa các cá nhân, đặc biệt là những tài sản có giá trị lớn như nhà đất, xe ô tô, cổ phiếu hoặc tiền mặt, việc lập hợp đồng tặng cho tài sản là hình thức phổ biến được pháp luật cho phép. Tuy nhiên, nhiều người vẫn chưa rõ khi tặng cho tài sản có giá trị lớn thì có phải kê khai và nộp thuế hay không.
Bài viết dưới đây, Văn Phòng Công Chứng Trần Hằng sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định pháp luật liên quan, những trường hợp phải kê khai thuế và hướng dẫn cụ thể để thực hiện đúng quy trình.
1. Tặng cho tài sản là gì?
Tặng cho tài sản là một giao dịch dân sự theo quy định tại Bộ luật Dân sự 2015, trong đó một bên (bên tặng cho) chuyển giao tài sản của mình cho bên kia (bên được tặng cho) mà không yêu cầu bồi hoàn hoặc trao đổi. Tài sản được tặng có thể là bất động sản, động sản, tiền, vàng, cổ phần, cổ phiếu…
Với những tài sản có giá trị lớn, hợp đồng tặng cho thường phải được lập thành văn bản, công chứng hoặc chứng thực theo quy định để đảm bảo tính pháp lý.
2. Có phải kê khai thuế khi nhận tặng cho tài sản giá trị lớn?
Câu trả lời là CÓ – việc tặng cho tài sản, đặc biệt là tài sản có giá trị lớn, phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế và có thể phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Căn cứ vào quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012 và các văn bản hướng dẫn, người nhận tài sản tặng cho có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nếu không thuộc các trường hợp được miễn.
3. Những loại tài sản tặng cho phải kê khai thuế
Các loại tài sản sau khi được tặng cho sẽ phải kê khai thuế:
– Bất động sản: nhà ở, quyền sử dụng đất, căn hộ, biệt thự, đất nền,…
– Động sản có đăng ký sở hữu: xe ô tô, xe máy, tàu thuyền, máy bay,…
– Tài sản tài chính: cổ phiếu, trái phiếu, phần vốn góp, chứng chỉ quỹ,…
– Tiền mặt, vàng, kim loại quý, ngoại tệ: khi có giấy tờ chứng minh việc tặng cho.
Việc kê khai thuế được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý địa phương hoặc nơi có tài sản.
4. Những trường hợp được miễn thuế khi nhận tặng cho tài sản
Không phải mọi giao dịch tặng cho đều phải nộp thuế. Theo quy định tại khoản 10 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân, các trường hợp sau được miễn thuế TNCN:
– Tặng cho giữa vợ – chồng
– Tặng cho giữa cha mẹ với con ruột, con nuôi hợp pháp
– Tặng cho giữa ông bà với cháu ruột
– Tặng cho giữa anh chị em ruột
Tuy nhiên, dù được miễn thuế, người nhận vẫn phải kê khai thuế để chứng minh thuộc diện miễn và làm thủ tục hành chính liên quan (như sang tên sổ đỏ, đăng ký xe…).
5. Hồ sơ kê khai thuế khi nhận tặng cho tài sản
Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân khi nhận tài sản tặng cho bao gồm:
Tờ khai thuế TNCN (theo mẫu 02/TK-TNCN)
Hợp đồng tặng cho tài sản có công chứng/chứng thực
Giấy tờ chứng minh quan hệ miễn thuế (nếu có): giấy khai sinh, hộ khẩu, giấy đăng ký kết hôn…
Giấy tờ xác nhận quyền sở hữu tài sản của người tặng cho (sổ đỏ, giấy đăng ký xe…)
Giấy tờ chứng minh giá trị tài sản (nếu cần định giá)
6. Thời hạn kê khai và nộp thuế
– Thời hạn kê khai thuế: Chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày ký hợp đồng tặng cho hoặc từ ngày làm thủ tục chuyển quyền sở hữu tài sản.
– Thời hạn nộp thuế: Sau khi được cơ quan thuế xác nhận và ra thông báo thuế, người nộp thuế phải thực hiện nộp trong vòng 30 ngày.
Việc nộp thuế đúng hạn giúp tránh bị xử phạt hành chính, bị tính lãi chậm nộp hoặc bị từ chối thủ tục sang tên sở hữu tài sản.
7. Một số lưu ý quan trọng
– Nếu tài sản được định giá thấp hơn giá thị trường nhằm giảm thuế, cơ quan thuế có quyền áp giá tính thuế theo khung giá nhà nước hoặc giá thị trường.
– Trong trường hợp người nhận tặng cho là tổ chức (công ty, doanh nghiệp), thì phần tài sản đó có thể được hạch toán vào doanh thu hoặc vốn điều lệ, và áp dụng thuế khác theo quy định riêng.
– Với các giao dịch phức tạp hoặc tài sản giá trị rất lớn (trên 1 tỷ đồng), nên tham khảo ý kiến luật sư hoặc chuyên viên thuế để tránh sai sót.
Xem thêm:
Những rủi ro pháp lý khi ký hợp đồng tặng cho tài sản không đúng cách
Tặng cho đất đai, nhà ở, xe ô tô… cần chú ý gì trong hợp đồng?
Việc lập hợp đồng tặng cho tài sản có giá trị lớn là hoàn toàn hợp pháp, nhưng đi kèm với đó là nghĩa vụ kê khai thuế và nộp thuế thu nhập cá nhân nếu không thuộc đối tượng miễn. Đây là thủ tục bắt buộc nhằm đảm bảo tính minh bạch, đúng pháp luật và thuận lợi trong quá trình sang tên, chuyển quyền sở hữu tài sản.
Nếu bạn đang trong quá trình chuẩn bị lập hợp đồng tặng cho hoặc vừa nhận được tài sản từ người thân, hãy chủ động tìm hiểu và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế để tránh những rủi ro pháp lý không đáng có về sau.